DME. 연방국세청(RF)은 현금으로 결제된 거래에 관한 신고(DME) 작성 매뉴얼을 발간했습니다. 이 공표는 2017년 RFB 훈령 제1,761호의 시행과 관련됩니다.
DME 매뉴얼은 RF의 인터넷 페이지에서 얻을 수 있습니다. 여기를 클릭하십시오. DME는 기관의 서비스 영역에서 이용할 수 있습니다.
DME 제출 의무자
브라질에 거주하거나 주소를 둔 자연인 또는 법인은 DME 제출 의무가 있습니다. 기준월에 동일한 자연인 또는 법인과 수행한 거래로부터 현금으로 금액을 수령한 자가 그 대상입니다. 그것이 일부 또는 전부 외화일지라도 마찬가지입니다.
거래가 외화로 결제된 경우, 신고 목적을 위해 해당 거래를 헤알(reais)로 환산해야 합니다.
만약 한 사업체가 한 달에 100명의 고객으로부터 현금 지급을 받고, 그 중 50명의 고객의 경우 각각과 수행한 거래의 합계가 해당 월 3만 헤알에 도달하지 않는다면, 그 고객들에 대해서는 DME를 언급할 필요가 없습니다.
만약 다른 49명의 고객의 경우, 각 고객과 수행한 거래가 해당 월 3만 헤알에 도달하거나 이를 초과하지만, 각 고객별 현금으로 결제된 금액이 앞서 언급한 한도 미만이었다면, 그 고객들에 대해서도 역시 DME를 언급할 필요가 없습니다.
끝으로, 고객 중 1인과 수행한 거래와 관련하여, 현금으로 결제된 금액이 해당 월 3만 헤알 이상인 경우, 이 경우에는 해당 고객과 수행한 각 거래마다 DME를 제출해야 합니다.
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이유
세무 행정이 이러한 정보를 받아야 하는 필요성은 현금으로 결제된 거래가 탈세, 부패, 자금세탁 행위를 숨기는 데 사용되어 왔다는 사실에서 비롯됩니다. 특히 불법 자금의 수익자가 해당 자금을 재화나 용역의 취득에 사용할 때 그러합니다. 그리고 세무 당국에 의해 식별되기를 원하지 않을 때입니다.
세무 당국에 주요 현금 거래를 보고하는 것은 여러 나라가 채택한 방향입니다. 자금세탁과 무기 밀매 및 테러 자금 조달을 비롯한 금융 범죄 관행을 근절하기 위한 조치로서입니다.
자연인이나 법인이 보유한 현재의 물리적 화폐 보유량을 파악하려는 것이 아닙니다. 다만 이러한 사람들이 실제로 다양한 취득을 결제할 때 이 자금의 사용을 파악하려는 것입니다.
DME를 제출하지 않거나, 기한을 넓겨 제출하거나, 부정확 또는 누락이 있게 제출하는 경우 신고자는 벌금을 부과받습니다.
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