DME 신고. 외화를 포함한 현금 거래로서 3만 헤알 이상의 금액으로 재화 및 용역을 취득하는 경우, 2018년부터 개인 및 법인은 이를 연방국세청(Receita Federal)에 신고하여야 합니다. 이 새로운 의무는 11월 21일 자 연방관보(Diário Oficial da União)에 공표된 RFN 시행규칙 제1,761호에 규정되어 있습니다.
국세청에 따르면, 조세 행정청이 현금으로 결제된 모든 중요 거래에 관한 정보를 받아야 할 필요성은 해당 기관이 지난 수년간 수행해 온 여러 특별 활동에서 확인된 경험에서 비롯되는데, 그러한 거래는 탈세, 부패, 자금세탁을 은닉하기 위하여 이용되어 왔으며, 특히 수익자가 불법 자금을 재화나 용역의 취득에 사용하면서 조세 당국에 신원이 확인되기를 원하지 않는 경우에 그러합니다.
연방국세청은 나아가, 중요한 현금 거래의 보고 사례가 자금세탁, 무기 밀매 및 테러 자금 조달 등 금융 불법행위의 관행에 대한 대응책으로 여러 나라가 채택해 온 방향임을 강조합니다.
정부에 따르면, 해당 거래는 연방국세청 웹사이트에서 제공되는 현금결제거래신고서(DME)라는 전자 양식으로 보고됩니다. 브라질 중앙은행(Banco Central do Brasil)의 규제를 받는 금융기관은 이 서류의 제출 대상이 아닙니다.
거래가 외화로 결제되는 경우, 신고를 위하여 해당 거래를 헤알화로 환산하여야 합니다.
새로운 규정은 개인이나 법인이 보유한 현재의 실물 화폐 보유고를 파악하려는 것이 아니라, 그러한 사람들이 실제로 여러 취득을 결제할 때 그 자금의 사용을 파악하려는 것입니다.
과세 당국은 현재 상업 어음(duplicata mercantil)의 발행으로 이어지는 외상 판매 거래의 결제를 행하는 자, 그리고 은행 이체나 신용카드 결제로 결제되는 즉시불 방식의 결제를 행하는 자를 식별할 수 있습니다. 본 시행규칙은 실물 화폐로 결제된 거래에 관한 정보의 공백을 메우고자 하는 것입니다.
제재 – 3만 헤알 이상의 금액을 현금으로 수령하고도 그 거래를 연방국세청에 신고하지 않은 개인 또는 법인은, 정보를 누락하거나 부정확 또는 불완전하게 제공하는 경우 각각 거래 금액의 1.5%에서 3%에 해당하는 과태료의 대상이 됩니다.
1998년 3월 3일 자 법률 제9,613호에 근거하여 현재 금융활동통제위원회(Coaf)에 정보를 제공할 의무가 있는 기관들의 정보 제공을 간소화할 목적으로, 본 규정은 연방국세청과 Coaf가 정보가 오로지 DME로만 제공된 후 추후 위원회에 공유되도록 공동 처분을 제정할 수 있다고 규정하고 있습니다.
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