LexLegal 인터뷰. 전문 읽기
하원(Câmara dos Deputados)은 찬성 493표, 반대 0표의 만장일치 표결로, 월 5천 헤알까지 받는 근로자에 대한 소득세(IR) 면제 구간을 확대하고 월 7,350헤알까지 버는 사람에 대한 부분 공제를 신설하는 법률안(PL) 제1.087/2025호의 기본 텍스트를 승인하였습니다. 조세 정의 추구에 있어서의 진전으로 옹호되는 이 조치는 Luiz Inácio Lula da Silva 대통령의 재가를 받기에 앞서 여전히 연방상원(Senado Federal)의 승인을 받아야 합니다.
본 제안은 재정 정책 분야에서 올해 가장 중요한 사안 중 하나로 여겨집니다. 수백만 명의 브라질 국민에게 혜택을 줄 뿐만 아니라, 그동안 면제되어 왔던 기업이 분배하는 이익 및 배당을 포함하여 고소득에 대한 누진과세 모델을 도입합니다.
소득세 표의 갱신은 Lula가 2022년 선거 운동 중에 한 약속이었으며, 노동조합, 시민사회 단체 및 경제학자들이 요구해 온 사안이었습니다. 현재로서는 월 3,036헤알까지 버는 사람만이 해당 세금 납부에서 면제됩니다.
2026년에 시행될 예정인 새로운 모델에 따라, 월 5천 헤알까지 받는 사람은 최대 312.89헤알의 공제를 받게 되어 납부할 세액이 0으로 됩니다. 한편 소득이 5,000.01헤알에서 7,350.00헤알 사이인 사람은 최대 978.62헤알의 월별 공제를 받게 됩니다.
공식 산정에 따르면, 이 조치는 2,660만 명의 납세자에게 직접적인 혜택을 줄 것입니다. 이 수치는 봉급생활자부터 오늘날 세금 납부 대상인 자영업자 및 전문직 종사자에 이르기까지 포함합니다.
비용 및 보전 기제
조세 포기의 영향은 연간 258억 헤알로 추정됩니다. 재정의 균형을 맞추기 위하여, 본 법률안은 이른바 초부유층에 대한 누진과세를 신설합니다. 연간 소득이 60만 헤알을 초과하는 개인은 최대 10%로 과세되게 됩니다.
최고세율은 연간 120만 헤알을 초과하는 소득을 가진 사람에게만 적용됩니다. 재무부(Ministério da Fazenda) 자료에 따르면, 이 조치는 오늘날 평균 2.54%의 IR을 납부하는 약 14만 명의 납세자 — 전체 기반의 0.13%에 불과 — 에게 적용될 것입니다. 새로운 과세는 실효 부담을 약 9%로 끌어올릴 것으로 보입니다.
본 제안의 보고위원인 Arthur Lira(PP-AL)는 본회의에서, 추가 세수가 조세 포기를 보전할 뿐만 아니라 조세개혁으로 신설된 세금인 재화·용역기여금(CBS)의 세율 인하도 가능하게 할 것이라고 강조하였습니다.
“이 법률안이 국내 1,550만 명에게 직접적으로 혜택을 줄 것이라는 점을 강조하는 것이 중요합니다. 우리는 첫해에 254억 헤알의 포기에 관하여 이야기하고 있으며, 이는 모든 브라질 국민이 납부하는 소득세 총액의 약 10%에 해당합니다”라고 그는 밝혔습니다.
조세 정의에 관한 논쟁
여당 기반의 의원들은 이번 승인을 불평등 퇴치의 이정표로 기념하였습니다. Carlos Zarattini(PT-SP) 의원은 본 제안이 보다 공정한 제도로 가는 길을 연다고 평가하였습니다.
“우리나라는 불평등의 나라이며, 극소수가 부의 대부분을 차지하는 반면 대다수 브라질 국민은 어려운 여건 속에 살아가는 나라입니다. 조세 정의는 실현되어야 하며, 이 법률안은 불평등을 줄이기 위한 중요한 한 걸음입니다.”
Fernanda Melchiona(PSOL-RS) 의원은 이번 표결이 이른바 ‘방탄 개헌안(PEC da Blindagem)’과 2023년 1월 쿠데타 시도 행위에 연루된 자들에 대한 사면 법안에 반대하는 시위로 점철된 정치적 환경 속에서 이루어졌음을 상기하였습니다. “이 법률안은 매우 중요합니다. 수백만 명의 브라질 국민이 소득세 인하로 영향을 받게 되며, 동시에 초부유층에게 최저세가 부과되게 될 것입니다”라고 그는 선언하였습니다.
비판과 저항
만장일치 승인에도 불구하고, 논의 과정에서 일부 비판이 기록되었습니다. Gilson Marques(Novo-SC) 의원은 이 조치의 실효성에 의문을 제기하고 이익 및 배당에 대한 과세를 비판하였습니다. “우리는 가장 가난한 이들에게 주기 위하여 가장 부유한 이들, 단 14만 명에게 부과하려 합니다. 그것은 거짓입니다! 이 돈은 가장 가난한 이들에게 가지 않고 정치인들에게 갑니다. 투자하고 기계를 사며 생산하고 일자리를 창출하는 가장 부유한 이들에게 남겨두는 것이 차라리 나을 것입니다”라고 그는 주장하였습니다.
Bibo Nunes(PL-RS) 의원은 표 갱신의 필요성은 인정하면서도 이 정책을 ‘포퓰리즘적’이라고 규정하였습니다. 한편 Luiz Carlos Hauly(Pode-PR)는 본 제안이 제도의 구조적 문제를 해결하지 못한다고 지적하였습니다. “이것이 가난한 이들의 세금 문제를 해결하였습니까? 아닙니다. 가난한 이들은 여전히 세계에서 가장 높은 조세 부담을 지고 있습니다. 그것은 기만입니다. 제도의 재편과는 아무런 관련이 없습니다.”
Serur Advogados의 조세 담당 파트너인 Aristóteles de Queiroz Camara는 법적 모순의 가능성에 주의를 환기합니다. “배당 분배에 대한 IR 면제가 공식적으로 폐지되지 않았으므로 최저세율을 사법적으로 다툴 가능성이 있습니다. 따라서 한편으로는 면제가 있고, 다른 한편으로는 최저과세가 있습니다. 법원이 이 잠재적 모순을 어떻게 해석할지 지켜볼 일입니다.”
법적·헌법적 쟁점
법적 관점에서 전문가들은 본 제안이 위헌의 장애에 부딪히지 않을 것으로 평가합니다. 1988년 연방헌법은 조세 제도의 원칙으로 담세능력을 규정하고 있어, 소득이 더 많은 납세자가 더 큰 부담을 지도록 허용합니다.
그러나 새로운 점은 1996년 이래 브라질에서 전통적으로 면제되어 온 이익 및 배당에 대한 최저과세입니다. 법률가들은 이 조치가 특히 대기업가 및 투자자들 사이에서 소송을 유발할 수 있다고 지적하는데, 이익은 이미 기업 단계에서 법인소득세(IRPJ)와 순이익에 대한 사회기여금(CSLL)의 부과를 받으므로 이중과세를 주장하기 때문입니다.
또 하나의 주의할 점은 연방 구성 주체에 미치는 영향입니다. 소득세는 주 및 시 참여기금(FPE 및 FPM)의 주요 재원 중 하나이므로, 연방(União)은 이들 주체의 세수 손실을 자동으로 보전하여야 합니다. 만약 해당 기금이 충분하지 않을 경우, 국가재정(Tesouro Nacional)이 그 차액을 보충하여야 합니다.
Lassori Advogados의 파트너인 조세 전문 변호사 Juliana Assolari는 이 주제가 향후 분쟁을 야기할 수 있다고 강조합니다. “연방, 주, 시 간의 소송 이력을 분석해 볼 때, 세수 감소가 연방대법원(STF)에의 이의 제기를 초래할 수 있다고 봅니다. 예컨대 과거에 STF는 연료 부문 ICMS 징수와 관련하여 주 및 시의 손실 보전을 위한 보상 합의를 다수결로 승인한 바 있습니다.”
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