상파울루 주의회는 제라우두 아우키밍(Geraldo Alckmin) 주지사가 2월에 발의한 법률안 제57/2017호를 가결하였으며, 이는 상품유통및용역세(ICMS) 납세자에 대한 과태료 및 이자의 제재를 재검토할 수 있도록 합니다. 정부가 지난주(5일)에 공포한 본 조치는 채무가 있는 기업의 조세 의무 정상화를 용이하게 하고 그 기업들이 활동을 지속할 수 있도록 할 것입니다.
“채무를 자백하는 자는 주(主) 과태료에서 채무액의 35%로, 부수적 과태료에서는 최대 50%까지 감액받을 수 있습니다. 이러한 규정은 장래뿐만 아니라 과거에 대하여도, 즉 채무의 전체 이력에 대하여 적용됩니다”라고 주지사는 법률안 발의 당시 밝혔습니다.
정부에 따르면, 본 법률은 채무가 있는 납세자에 대한 보다 공정한 제재 모델을 창설하여 과태료 금액에 비례성을 확립하고, 청산 시 할인을 가져오는 “채무 자백” 모델을 마련합니다. 이러한 조치는 조세준수프로그램이라는 일련의 방안의 일부로서, 정부에 따르면 납세자와 상파울루 세무당국 간의 관계에 보다 합리적인 논리를 확립합니다.
과태료 – 현행 규정에 따르면, ICMS 미납에 대한 과태료(실체적 과태료)는 세액의 300%에 이를 수 있어 채무의 청산을 어렵게 합니다. 이제부터는 과태료의 상한이 납부할 세액의 100%로 되어 정상화를 촉진하고 납세자의 재발을 억제합니다.
실체적 과태료는 위반 사실의 자백이 있는 경우 납부할 ICMS 금액의 35%로 추가 감액될 수 있습니다. 이 경우 자백은 철회 불가능하고 변경 불가능하며, 납세자는 행정상의 방어 또는 불복을 포기하여야 합니다.
유인 – 본 법률안에 규정된 모든 변경 사항은 장래의 위반에 대하여 효력을 가집니다. 그럼에도 불구하고, 세무당국에 대하여 자신의 상황을 정상화하고자 하는 기업의 요구에 부응하여, 주정부는 과태료 및 이자 감면의 혜택을 과거의 채무에까지 확대할 것입니다.
이를 위하여, 정상화가 미정인 위반 통지서가 있는 납세자가 채무의 자백을 행하고 조세 쟁송을 포기하며 채무 청산 시 과태료 및 이자 감면의 혜택을 누릴 수 있도록 기한이 개설될 것입니다.
본 조치는 오늘날 재정국 조세부과심판소에서 행정적 차원에서 다투고 있는, 세액·과태료 및 지연이자를 포함하여 총 R$ 1,100억에 달하는 채무를 다투는 1만 명 이상의 납세자에게 혜택을 줄 것입니다.
법률안의 전문은 여기에서 보십시오.
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