InvestNews와의 인터뷰. 전문 읽기
부동산을 이익을 남기고 매각하면 소득세를 납부하여야 합니다. 이 세금은 부동산의 가치 상승에 부과되는데, 경제 용어로는 이를 자본 이득(capital gain)이라고 부릅니다. 이는 매입가와 부동산 매각이 이루어지는 시점의 시장가 간의 차액입니다. 그리고 15%에서 시작합니다.
그러나 9월에 통과된 한 법률이 게임의 규칙을 바꾸었습니다. 이제 부동산의 가치 상승분은 (집을 매각할 필요 없이) 단 4%의 고정 세율을 납부함으로써 미리 처리할 수 있습니다.
그 작동 방식은 다음과 같습니다. 만약 당신이 먼 과거에 아파트를 100,000헤알(R$)에 매입하였다면, 올바른 처리는 그 이후 매년 소득세 신고에서 그 가액을 신고하는 것이었습니다 – 그 아파트의 시장가가 1,000,000헤알(R$)로 상승하였다 하더라도 상관없습니다. 그것은 100,000헤알(R$)의 가치가 있는 것으로 신고됩니다.
그리고 그때… 당신이 그것을 1,000,000헤알(R$)에 매각하면, 900,000헤알(R$)에 대하여 15%를 납부하게 됩니다.
신법(14,973/2024)에 따르면, 당신은 부동산의 가액을 1,000,000헤알(R$)로 갱신하고, 900,000헤알(R$)에 대하여 4%를 납부하면, 그것으로 끝입니다. 만약 나중에 1,000,000헤알(R$)에 매각하면, 자본 이득에 대한 세금을 납부하지 아니합니다 (실은 그보다 더 복잡합니다 – 법률의 세부 사항을 더 잘 이해하기 위하여 이 글을 계속 읽으십시오).
이 조치는 정부에 유익하기 때문에 존재합니다. 매각 시점까지 기다려 15%를 가져가는 대신, 이미 2025년 신고에서 4%를 얻는 것입니다. 손 안의 새 한 마리가 덤불 속 두 마리보다 낫습니다.
그리고 이 조세 혜택을 노리는 납세자는 서둘러야 합니다. 절차를 처리할 수 있는 기한은 12월 16일까지입니다.
새로운 조세 조치를 부동산에 적용하지 않은 경우와 적용한 경우의 세금 부과 방식을 보십시오:
인하가 적용되지 않은 세율:
개인: 소득세 15%에서 22.5%까지로, 부동산에서 얻은 자본 이득에 부과됩니다.
법인: 세율은 합하여 최대 34%에 이릅니다(과세 제도에 따라 다름).
인하가 적용된 세율:
개인은 소득세 4%의 세율을 부담합니다;
법인은 이제 두 가지 세율을 가집니다: 법인소득세(IRPJ) 6%와 순이익에 대한 사회기여금(CSLL) 4%.
누구에게 유리한가?
이제 법률의 세부 사항입니다. 만약 당신이 36개월(3년) 이내에 아파트를 매각하면, 자본 이득에 대하여 소득세 15% 전액을 납부하여야 합니다 – 이미 4%를 납부한 것에 더하여 말입니다… 최악의 거래입니다.
이는 신법령에서 정한 계산 공식이 3년 이내에 이루어진 매각에 대하여는 0%의 공제로 시작하기 때문입니다. 그 후 자본 이득에 대한 세금의 감면이 점진적으로 증가합니다. 무려 180개월(15년)이 지나야 비로소 100%에 도달합니다 – 즉, 자본 이득에 대한 세금이 더 이상 없는 시점에 이르게 됩니다.
금융
신법은 부동산 매각에 대한 소득세를 15%에서 4%로 인하할 수 있다
다만 세부 사항에 주의하십시오: 당신이 아파트를 추가로 15년간 보유하여야만 혜택의 100%를 얻게 됩니다
작성: Dhiego Maia
2024년 10월 1일
7분
부동산을 이익을 남기고 매각하면 소득세를 납부하여야 합니다. 이 세금은 부동산의 가치 상승에 부과되는데, 경제 용어로는 이를 자본 이득이라고 부릅니다. 이는 매입가와 부동산 매각이 이루어지는 시점의 시장가 간의 차액입니다. 그리고 15%에서 시작합니다.
그러나 9월에 통과된 한 법률이 게임의 규칙을 바꾸었습니다. 이제 부동산의 가치 상승분은 (집을 매각할 필요 없이) 단 4%의 고정 세율을 납부함으로써 미리 처리할 수 있습니다.
그 작동 방식은 다음과 같습니다. 만약 당신이 먼 과거에 아파트를 100,000헤알(R$)에 매입하였다면, 올바른 처리는 그 이후 매년 소득세 신고에서 그 가액을 신고하는 것이었습니다 – 그 아파트의 시장가가 1,000,000헤알(R$)로 상승하였다 하더라도 상관없습니다. 그것은 100,000헤알(R$)의 가치가 있는 것으로 신고됩니다.
그리고 그때… 당신이 그것을 1,000,000헤알(R$)에 매각하면, 900,000헤알(R$)에 대하여 15%를 납부하게 됩니다.
신법(14,973/2024)에 따르면, 당신은 부동산의 가액을 1,000,000헤알(R$)로 갱신하고, 900,000헤알(R$)에 대하여 4%를 납부하면, 그것으로 끝입니다. 만약 나중에 1,000,000헤알(R$)에 매각하면, 자본 이득에 대한 세금을 납부하지 아니합니다 (실은 그보다 더 복잡합니다 – 법률의 세부 사항을 더 잘 이해하기 위하여 이 글을 계속 읽으십시오).
이 조치는 정부에 유익하기 때문에 존재합니다. 매각 시점까지 기다려 15%를 가져가는 대신, 이미 2025년 신고에서 4%를 얻는 것입니다. 손 안의 새 한 마리가 덤불 속 두 마리보다 낫습니다.
그리고 이 조세 혜택을 노리는 납세자는 서둘러야 합니다. 절차를 처리할 수 있는 기한은 12월 16일까지입니다.
새로운 조세 조치를 부동산에 적용하지 않은 경우와 적용한 경우의 세금 부과 방식을 보십시오:
인하가 적용되지 않은 세율:
개인: 소득세 15%에서 22.5%까지로, 부동산에서 얻은 자본 이득에 부과됩니다.
법인: 세율은 합하여 최대 34%에 이릅니다(과세 제도에 따라 다름).
인하가 적용된 세율:
개인은 소득세 4%의 세율을 부담합니다;
법인은 이제 두 가지 세율을 가집니다: 법인소득세(IRPJ) 6%와 순이익에 대한 사회기여금(CSLL) 4%.
누구에게 유리한가?
이제 법률의 세부 사항입니다. 만약 당신이 36개월(3년) 이내에 아파트를 매각하면, 자본 이득에 대하여 소득세 15% 전액을 납부하여야 합니다 – 이미 4%를 납부한 것에 더하여 말입니다… 최악의 거래입니다.
이는 신법령에서 정한 계산 공식이 3년 이내에 이루어진 매각에 대하여는 0%의 공제로 시작하기 때문입니다. 그 후 자본 이득에 대한 세금의 감면이 점진적으로 증가합니다. 무려 180개월(15년)이 지나야 비로소 100%에 도달합니다 – 즉, 자본 이득에 대한 세금이 더 이상 없는 시점에 이르게 됩니다.
Bratax 사무소의 창립자이자 조세 전문 변호사인 José Luiz Ribeiro Brazuna는 다음과 같이 말합니다: “혜택은 소유자가 해당 자산을 15년간 자신의 소유 아래 유지하는 경우에만 그 전부가 보장될 것입니다”.
Gaia Silva Gaede의 파트너이자 조세 전문 변호사인 Georgios Anastassiadis에게 있어, 이 조치는 부동산을 오랫동안 보유하면서 낮은 가액으로 소득세에 등록하였으나 가치가 상승한 사람에게 유리합니다.
“부동산의 지속적인 가치 상승에 대한 기대가 있어야 합니다. 만약 가치 하락의 위험이 있다면, 세금을 미리 처리하는 것은 잘못일 수 있는데, 납세자가 결국 장래에 납부할 필요가 없을 세금을 납부하게 될 것이기 때문입니다”라고 그는 말합니다.
더 읽기: 부동산을 매입하는 것과 임차하는 것 중 무엇이 더 유리한가?
Anastassiadis는 또한 납세자가 거래를 수행하기 위하여 유동성(보유 현금)을 갖추어야 한다는 점을 상기시킵니다. “이는 그 사람이 현재 부동산을 매각하는 것이 아니라, 장래에 세금을 덜 납부하기 위하여 단지 가액을 갱신하는 것이기 때문입니다. 매각이 없으면 매수인으로부터의 자금 유입이 없으므로, 세금을 납부할 수 있는 가용 재원을 갖추어야 합니다”.
누구에게 유리하지 않은가?
납세자는 또한 신법령을 이미 존재하는 면제 규정과 비교하고, 할인이 유리한지를 계산하기 위하여 부동산을 언제 매각할지를 알아야 합니다.
예컨대 새로운 조치는 부동산을 매각하고 180일 이내의 기간에 다른 부동산을 매입하는 사람에게는 유리하지 않은데, 이 경우 세금 면제가 있기 때문입니다. 이 제도는 제11,196/2005호 법률 제39조 및 연방국세청의 규범적 훈령 599/2005에 따라 5년마다 사용될 수 있습니다.
이 면제는 또한 단 하나의 부동산을 보유하고 이를 440,000헤알(R$)까지의 가액으로 매각하는 소유자에게도 보장됩니다.
상속 부동산
신법령은 또한 재산 승계 절차 중에 있는 부동산에도 미칩니다. 각 상속인은 자신에게 귀속되는 부동산의 지분을 갱신할 수 있습니다.
Lassori Advogados 사무소의 조세 전문 변호사인 Juliana Assolari는 공유자들이 공동으로 갱신을 하여야 하는 것은 아니라고 봅니다.
“만약 어떤 개인이 예컨대 100,000헤알(R$) 가액의 부동산 중 50%를 받고 그 가액을 500,000헤알(R$)로 갱신하고자 한다면, 비록 공유자가 갱신을 하지 않기로 결정하더라도 그것이 가능하다고 봅니다”라고 Assolari는 말합니다. “혜택을 얻기 위한 [요건]은 납세자가 해당 부동산을 자신의 소득세 신고에 신고하였을 것입니다”.
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