다음 매체와의 인터뷰 Valor Investe
브라질 연방국세청(Receita Federal do Brasil)은 오늘(8일) 보충적 사적연금 플랜(연금 성격의 것), 개인 적립식 퇴직기금(FAPI), 그리고 생존 보장 특약이 있는 생명보험에 대한 과세를 규율하는 규범적 훈령을 공표하였습니다. 해당 법률이 어떻게 집행될지를 정하는 RFB 규범적 훈령 제2,209/2024호는 또한 수익자 및 보충연금 기관이 채택하여야 할 절차도 규정합니다.
2024년 1월 10일자 제14,803호 법률은 제11,053/2004호 법률을 개정하여, 보충연금 플랜의 가입자 및 수급자가 급여를 받는 시점 또는 적립된 금액을 처음 인출하는 시점에 과세 제도(누진 또는 역진)를 선택할 수 있도록 하였습니다.
종전에는 과세 제도의 선택을 보충적 사적연금 플랜 가입 시점에 하여야 하였습니다. 제도의 이전은 누진 제도(소득에 대한 것)에서 역진 제도로만 가능하였습니다. 다만, 이 경우 해당인은 “불이익”을 받았으며, 투자 기간이 이전(portability) 시점부터 계산되었습니다. 역진 제도에서 누진 제도로의 변경은 허용되지 아니하였습니다. 제14,803호 법률은 이러한 제한과 불이익을 폐지하고, 가장 적절한 시점, 즉 급여 수령 시 또는 최초 인출 청구 시에 과세를 선택할 수 있도록 합니다.
오늘 공표된 규범적 훈령에 따르면, 2024년 1월 10일까지 연금 플랜에 가입한 가입자들은 금액의 최초 인출 시 과세의 변경을 겪게 됩니다.
Lassori Advogados의 조세 전문 변호사이자 파트너인 Juliana Assolari는, 연금 소득의 과세 제도 선택이 수익자로 하여금 보다 효율적인 계획을 수립할 수 있는 가능성을 가져왔으며, 급여 수령 또는 인출 시점에 어떤 과세 제도가 더 유리한지를 분석하여 자신의 재원을 배분할 더 나은 기회를 제공한다고 설명합니다.
Assolari는 이 선택지가 단기적 관점에서 기여를 하는 사람들과 퇴직 급여를 누리기에 가까운 사람들에게 더 적합하다고 평가합니다.
과세 제도의 선택은 가입자가 보충연금 기관 또는 보험회사를 상대로 개별적으로 하여야 합니다. 법률은 플랜 가입자가 역진 제도를 표시하지 아니한 경우 수급자 또는 그 법정대리인이 선택할 수 있도록 허용하나, 급여를 받거나 인출하기 위해서는 일정한 요건을 충족하여야 합니다.
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